Podatek u źródła (WHT) (2026).

Podatek u źródła (WHT) (2026).

12 maja 2026r. w godzinach 9:00 - 15:00 (7 godz. lekcyjnych)

Wykładowca: Marcin Górski – Adwokat, Doradca Podatkowy, właściciel kancelarii adwokackiej, właściciel kancelarii doradztwa podatkowego, doświadczony wykładowca, autor publikacji z zakresu prawa i podatków.  Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie.  Posiada ponad 30-letnie doświadczenie zawodowe.  Pracował w międzynarodowych oraz krajowych firmach doradczych, consultingowych, audytorskich, kancelariach prawnych oraz kancelariach doradztwa podatkowego.  Od 2004 r. prowadzi z powodzeniem własną kancelarię adwokacką, a od 2013 r. również kancelarię doradztwa podatkowego.  Doradzał przy skomplikowanych transakcjach gospodarczych oraz reprezentował Klientów w spektakularnych sporach z organami podatkowymi.  Przeprowadził ponad 3000 szkoleń z zakresu prawa i podatków.  Główne obszary specjalizacji to przede wszystkim podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (CIT i PIT), podatek u źródła (WHT), ceny transferowe (TP) ale również podatek od towarów i usług (VAT) oraz zagadnienia dotyczące postępowania przed organami podatkowymi i reprezentacja przed sądami administracyjnymi w sprawach podatkowych.

Program:

I. Zagadnienia ogólne.

• Źródła prawa. Prawo krajowe.  Prawo europejskie.  Konwencja Modelowa OECD.  Kluczowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy.
• Miejsce zamieszkania oraz siedziba dla celów podatkowych.
• Znaczenie statusu rzeczywistego właściciela otrzymywanych należności. Objaśnienia MF.  Kwestia powiernictwa/pośrednictwa.  Kwestia otrzymywania należności dla własnej korzyści.  Kwestia rzeczywiście prowadzonej działalności.
• Osiąganie/uzyskiwanie przychodów na terytorium RP.
• Przypadek zakładu. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Pełnomocnik. Niezależny przedstawiciel. Plac budowy.
• Obowiązki informacyjne związane z posiadaniem zakładu.

II. Zakres przedmiotowy zastosowania przepisów dotyczących podatku u źródła.

• Odsetki od pożyczek/kredytów.  Odsetki od instrumentów finansowych o charakterze dłużnym.  Część odsetkowa rat leasingowych.  Cash pooling. Zapłata.  Potracenie.  Kapitalizacja.
• Prawa autorskie.  Prawa zależne.  Prawa z zakresu własności przemysłowej. Know-how.  Licencja a nabycia prawa.  Licencja na oprogramowanie komputerowe.  Znaczenie end-usera.
• Użytkowanie urządzenia przemysłowego. Środki transportu.    Inne składniki majątku.
• Usługi niematerialne. Usługi doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń.
• Przypadki szczególne. Pośrednictwo gospodarcze.    Usługi brokerskie.  Windykacja należności.
• Transport morski oraz powietrzny.
• Dywidendy oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Umorzenie udziałów/akcji.  Wystąpienie ze spółki.  Zmniejszenie udziału kapitałowego.  Likwidacja osoby prawnej.  Wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego/kapitalizacja rezerw. Wybrane skutki łączeń/podziału jednostek gospodarczych.

III.  Stawki oraz zwolnienia.

• Stawki podstawowe. Stawki preferencyjne.  Stawki wynikające z polskich przepisów.  Stawki wynikające z właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Zwolnienia wynikające z polskich przepisów. Zwolnienia wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.  Warunki uprawniające do skorzystania z poszczególnych zwolnień.
• Stawki oraz zwolnienia a przymiot rzeczywistego właściciela. Objaśnienia M F.  Możliwość stosowania koncepcji „look through approach”.
• Tryb Pay and Refund. Zakres zastosowania trybu.    Licencje.  Dywidendy.  Podmioty powiązane.  Znaczenie limitu.  Moment przekroczenia limitu.  Wniosek o zwrot.  Elementy wniosku.  Forma wniosku.  Tryb postępowania.  Właściwość organów.  Termin rozpatrzenia.  Jak postępować w przypadku ubruttowienia.
• Alternatywa dla trybu Pay and Refund. Tryb oświadczeń.  Kiedy oświadczenia?  Treść oświadczenia.  Forma oświadczenia.  Tryb postępowania.  Właściwość organów.  Kiedy ponowne oświadczenie?
• Opinia o stosowaniu preferencji. Zakres zastosowania.  Treść wniosku.  Forma wniosku.  Tryb postępowania.  Właściwość organów.  Termin rozpatrzenia wniosku.  Kiedy odmowa wydania opinii?  Znaczenie opinii.  Okres ważności opinii.

IV. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.

• Certyfikat rezydencji. Okres ważności certyfikatu rezydencji.  Certyfikat rezydencji zawierający okres ważności. Certyfikat rezydencji zawierający wyłącznie datę wydania.  Certyfikaty rezydencji za okresy, które minęły.  Certyfikaty rezydencji na przyszłość.
• Oświadczenia. Kiedy oświadczenia? Oświadczenia o spełnieniu warunków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia z podatku u źródła. Oświadczenie o posiadaniu zakładu.  Pozostałe oświadczenia.
• CIT – 10Z, IFT -1, IFT – 2/IFT – 2R, ORD-U, ORD-U a TPR. Zakres podmiotowy oraz przedmiotowy.    Treść oraz forma poszczególnych dokumentów.
• Odpowiedzialność karno – skarbowa za naruszenie obowiązków płatniczych, dokumentacyjnych oraz informacyjnych.

V. Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania.

 VI. Podatek u źródła a klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania.

W ramach szkolenia zapewniamy:

• udział w szkoleniu, możliwość zadawania pytań,
• materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf),
• zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.

Informacje dodatkowe:

Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest nadesłanie karty zgłoszenia poprzez formularz online na stronie internetowej oraz dokonanie wpłaty na nasze konto BNP PARIBAS POLSKA Nr 46  2030  0045  1110  0000  0051  7160  do dnia poprzedzającego szkolenie. Jeżeli do dnia poprzedzającego szkolenie należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja zostanie wysłana drogą mailową).

Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) zgodnie z ogólnymi warunkami świadczenia usług szkoleniowych Oddziału Okręgowego w Zielonej Górze. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.

Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.

Uczestnictwo w szkoleniu potwierdzone jest imiennym zaświadczeniem.

Realizacja kursu uzależniona jest od ilości osób zainteresowanych powyższą tematyką.

Zapisz się