Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest gruntowne zapoznanie słuchaczy z alternatywnym a zarazem korzystnym modelem opodatkowania działalności wielu spółek, jakim jest model estoński. W trakcie szkolenia omówione zostaną aktualnie obowiązujące uregulowania w zakresie estońskiego CIT oraz przykłady i stanowiska prezentowane w indywidualnych interpretacjach.
Adresaci: księgowi, pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi oraz właściciele biznesów
Liczba godzin: 6 godzin lekcyjnych (9.00-14.00)
Forma: on-line (platforma Clickmeeting)
Program:
- Główne cele, idea i zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT).
- Czy CIT estoński jest lepszy od modelu klasycznego i jakim spółkom opłaca się z niego korzystać?.
- Omówienie warunków pozwalających na wybór estońskiego CIT:
- wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności,
- spółki, które nie mogą być na ECIt,
- wymóg zatrudnienia osób,
- wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności,
- wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy restrukturyzacyjne.
- transakcje z podmiotami powiązanymi.
4. Wymogi formalne i rachunkowe, w tym:
- obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze nowego modelu opodatkowania,
- wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości,
- wyodrębnienie w kapitałach zysków (strat) osiągniętych w latach poprzedzających oraz z okresu opodatkowania estońskim CIT.
- wymóg zamknięcia ksiąg oraz zasady sporządzania sprawozdania dla podmiotów, które wybierają estoński CIT w trakcie roku.
5. Obowiązki związane z przejściem Cit estoński:
- zasady ustalania korekty wstępnej oraz obowiązek złożenia CT/KW,
- kategorie zdarzeń podlegające włączeniu do przychodów i kosztów podatkowych,
- termin zapłaty podatku wynikającego z korekty wstępnej.
6. Kategorie operacji i transakcji stanowiące przedmiot opodatkowania:
- zysk przeznaczany do wypłaty dla wspólnika,
- definicja ukrytych zysków,
- zasady opodatkowania wydatków dotyczących kosztów używania samochodów osobowych,
- graniczna kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania,
- opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
- zdarzenia i operacje pominięte w księgach rachunkowych podatnika na estońskim CIT- opodatkowanie dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
7. Opodatkowanie dochodu z przekształcenia – w przypadku spółek osobowych oraz osób fizycznych przekształconych w sp. z o.o.
8.Stawki podatku w estońskim CIT oraz zasady płatności podatku od poszczególnych kategorii przedmiotu opodatkowania.
9.Obowiązki sprawozdawcze i informacyjne spółek na estońskim CIT (CIT-8E, OSW-RD)
10.Utrata prawa do opodatkowania estońskim CIT i jej skutki.
11. Aktualne stanowiska organów podatkowych dotyczące zasad opodatkowania estońskim CIT.
Wykładowca:
Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wiceprezes ds. organizacyjnych SKwP O/O w Lublinie, wieloletni wykładowca SKwP
